Cum se impozitează arenda în 2025. Ghidul complet ANAF pentru proprietarii de terenuri

Agenția Națională de Administrare Fiscală a publicat „Ghidul privind veniturile realizate din arendarea bunurilor agricole din patrimoniul personal” pentru anul 2025, un document esențial pentru persoanele fizice care obțin venituri din această activitate. Ghidul detaliază modul de declarare, impozitare și plata contribuțiilor sociale pentru terenurile arendate. Iată cele mai importante prevederi din primele șapte capitole.

Arenda înseamnă venit din cedarea folosinței bunurilor

Persoanele fizice care închiriază terenuri agricole din patrimoniul personal obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor, potrivit Codului Fiscal. Arendarea este reglementată de Codul civil, fiind o formă specifică de locațiune pentru bunurile agricole.

Contractul de arendare este obligatoriu în formă scrisă

Contractul trebuie să fie încheiat în formă scrisă, în caz contrar este nul. Arendașul trebuie să depună contractul la consiliul local în a cărui rază teritorială se află terenul. Dacă terenul este în mai multe localități, contractul trebuie înregistrat în fiecare dintre acestea.

Venitul brut cuprinde sumele primite în bani și echivalentul în natură

Venitul brut din arendă este suma încasată în bani și/sau echivalentul valoric al bunurilor primite în natură. Dacă plata se face în natură (de exemplu, grâu, porumb etc.), evaluarea se face în funcție de prețurile medii stabilite de consiliile județene și publicate anual de ANAF.

Deducere de 20% pentru stabilirea venitului net

Venitul net din arendă se determină prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 20% asupra venitului brut. Venitul net obținut este baza de calcul pentru impozitarea cu 10%.

Impozitul de 10% se reține la sursă de către arendaș

Arendașul este obligat să rețină 10% din venitul net al arendatorului (proprietarul terenului) și să vireze această sumă la bugetul de stat până la data de 25 a lunii următoare plății. Reținerea și plata impozitului se face doar dacă arendașul este o persoană juridică sau altă entitate obligată să țină evidență contabilă.

Obligații declarative: formularul 112, nu și formularul 205

Arendașii trebuie să depună lunar formularul 112, în format electronic, folosind semnătura digitală. Acesta include impozitul reținut, eventualele contribuții sociale și evidența nominală a arendatorilor. Formularul 205 nu trebuie completat pentru aceste tipuri de venituri.

Contribuțiile sociale: nu se plătește pensie, dar se poate datora sănătate

Contribuția la pensii (CAS) nu se datorează pentru veniturile din arendă.

Contribuția la sănătate (CASS) se datorează doar dacă venitul net anual obținut din arendă (singular sau cumulat cu alte venituri) depășește pragul de 6 salarii minime brute. În 2025, salariul minim brut este de 3.700 lei, deci pragul este de 22.200 lei pe an. În funcție de nivelul veniturilor, CASS se calculează astfel:

• între 6 și 12 salarii minime brute – se datorează 10% din 6 salarii minime (2.220 lei)

• între 12 și 24 salarii minime – 10% din 12 salarii minime (4.440 lei)

• peste 24 salarii minime – 10% din 24 salarii minime (8.880 lei)

Dacă arendatorul are venituri din arendă de la mai mulți plătitori, este obligat să depună Declarația unică (formularul 212) până la data de 25 mai 2026.

Ghidul complet AICI

  Fiți la curent cu ultimele noutăți. Urmăriți DCBusiness și pe Google News

Ţi s-a părut interesant acest articol?

Urmărește pagina de Facebook DCBusiness pentru a fi la curent cu cele mai importante ştiri despre evoluţia economiei, modificările fiscale, deciziile privind salariile şi pensiile, precum şi alte analize şi informaţii atât de pe plan intern cât şi extern.