TVA-ul a devenit o cursă cu obstacole. Noile reguli și ce sancțiuni se aplică din 2025

Modificări importante la cotele de TVA

Anul 2024 a adus modificări semnificative în domeniul TVA, începând cu creșterea taxei aplicabile pentru mai multe operațiuni. Unele au fost scoase din sfera cotelor reduse și trecute la cota standard, iar altele au fost mutate de la 5% la 9%. Noile norme ale Codului fiscal au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2024, iar singura scădere de TVA adoptată în acest an se aplică în beneficiul apicultorilor, fiind valabilă din 2025.

Sistemul e-TVA, fără sancțiuni până la jumătatea anului 2025

Una dintre cele mai mari schimbări a fost introducerea sistemului e-TVA, care generează deconturi precompletate. Lansat la 1 august 2024, acest sistem încă este în perioada de acomodare, iar sancțiunile aferente au fost amânate de două ori, ultima dată până la 1 iulie 2025. Autoritățile consideră acest mecanism un instrument de control și monitorizare a contribuabililor.

Corecturile TVA monitorizate separat

Fiscul monitorizează distinct corecturile TVA făcute după primirea notificărilor de conformare. În acest sens, din aprilie 2024, formularele 301, 307 și 311 includ o căsuță specială pentru această situație, iar pentru formularul 300 s-a introdus o cerere de corectare a erorilor.

Noi obligații declarative pentru contribuabili

În 2024 a fost introdusă raportarea CESOP, care se depune trimestrial pentru combaterea fraudei de TVA. Totodată, s-a prelungit suspendarea declarațiilor 392 și 393 până în 2026. În plus, o clarificare oficială, emisă în martie 2024, a stabilit termenul exact de depunere a declarației 398, privind comerțul online în UE.

Modificarea din oficiu a vectorului fiscal și impunerile automatizate

În decembrie 2024 au fost operate schimbări privind procedura de modificare a vectorului fiscal referitor la TVA. În paralel, Fiscul a introdus, în iunie 2024, o metodă specială de identificare rapidă a contribuabililor care nu respectă obligațiile fiscale, în perioada în care au codul de TVA anulat.

Noi reguli pentru angajatori

Începând cu aprilie 2024, TVA-ul nu mai poate fi dedus dacă facturile pentru deplasări sunt emise pe numele salariaților sau administratorilor. De asemenea, s-a prelungit până în 2026 limitarea la 50% a dreptului de deducere a TVA-ului pentru achiziția de autovehicule. O altă măsură aflată în așteptare prevede limitarea la 50% a deducerii TVA-ului pentru cumpărarea sau închirierea clădirilor utilizate și în alte scopuri.

Noi fapte de evaziune fiscală sancționate

Începând cu 16 mai 2024, a fost extinsă sfera faptelor de evaziune fiscală. Acum pot fi pedepsite și anumite acțiuni legate de TVA, comise în cadrul unor scheme frauduloase care reduc veniturile bugetare cu cel puțin un milion de euro.

Alte modificări legislative

• Bonurile fiscale trebuie să includă CIF-ul beneficiarului, nu codul său de TVA (iunie 2024).

• Au fost stabilite noi situații în care se poate ajusta baza de impozitare a TVA pentru reduceri de preț (martie 2024).

• Firmele mari pot participa la un program-pilot pentru monitorizare fiscală în timp real (ianuarie 2024).

Decizii relevante de la CJUE

Anul 2024 a adus și o serie de hotărâri importante de la Curtea de Justiție a Uniunii Europene privind TVA-ul. Contribuabilii sunt sfătuiți să le consulte, deoarece pot influența cazurile similare.

  Fiți la curent cu ultimele noutăți. Urmăriți DCBusiness și pe Google News

Ţi s-a părut interesant acest articol?

Urmărește pagina de Facebook DCBusiness pentru a fi la curent cu cele mai importante ştiri despre evoluţia economiei, modificările fiscale, deciziile privind salariile şi pensiile, precum şi alte analize şi informaţii atât de pe plan intern cât şi extern.