Cod fiscal 2026: taxe, praguri și modificări majore pentru firme și PFA-uri

După reforma din 2025, vine consolidarea fiscală din 2026

România se află sub presiunea Comisiei Europene de a readuce deficitul bugetar sub 3% din PIB până în 2027. În acest context, Ministerul Finanțelor finalizează forma revizuită a Codului fiscal 2026, care combină măsuri de digitalizare cu majorări de impozite.

Prin OUG nr. 156/2024, facilitățile salariale pentru IT, construcții, agricultură și industria alimentară au fost eliminate de la 1 ianuarie 2025. Tot atunci, impozitul pe dividende a crescut de la 8% la 10%, urmând să ajungă la 16% din 2026, potrivit OG nr. 12/2024.

Guvernul spune că aceste măsuri sunt „necesare pentru a stabiliza veniturile bugetare și pentru a echilibra contribuția fiecărui sector la finanțarea publică”.

Microîntreprinderile, sub lupă: praguri mai mici și cote diferențiate

Ministerul Finanțelor pregătește reducerea pragului pentru microîntreprinderi de la 250.000 euro la 100.000 euro începând cu 2026, precum și aplicarea de cote diferențiate.

Astfel, firmele din domeniile IT, HoReCa și consultanță ar putea fi taxate cu 3%, în timp ce restul microîntreprinderilor vor rămâne la 1%, condiționat de existența unui angajat.

„Scopul este de a limita abuzurile, în special în rândul firmelor care se fragmentează artificial pentru a rămâne micro”, a declarat un oficial din Ministerul Finanțelor.

Exemplu practic:

O firmă IT cu cifra de afaceri de 200.000 euro și un angajat va plăti, din 2026, un impozit de 3%, adică aproximativ 30.000 lei, față de 10.000 lei în prezent.

PFA-urile și chiriașii: contribuții integrale la pensie și sănătate

Noul Cod fiscal prevede o recalculare completă a contribuțiilor sociale pentru persoanele fizice autorizate (PFA), cei cu venituri din chirii sau activități independente.

CAS și CASS vor fi calculate la venitul net real, nu la plafoane fixe.

Pentru un PFA cu venit anual de 120.000 lei, contribuțiile sociale vor crește de la aproximativ 10.000 lei în 2024 la peste 16.000 lei în 2026.

Măsura este justificată oficial ca o formă de „aliniere la principiul contributivității”, însă experții avertizează că va descuraja antreprenorii individuali.

„PFA-urile vor fi primele lovite de uniformizarea cotelor. Statul își mărește baza de colectare, dar sacrifică inițiativa economică”, a declarat pentru DC Business analistul fiscal Gabriel Biriș.

Citește și: Toți contribuabilii, obligați să depună declarațiile fiscale prin mijloace electronice

Digitalizarea fiscală: control total al tranzacțiilor

După introducerea sistemului e-Factura B2B la 1 iulie 2025, autoritățile pregătesc extinderea raportării electronice către toate tranzacțiile comerciale.

Totodată, declarația SAF-T (D406) a devenit obligatorie pentru toți contribuabilii, inclusiv cei mici, ceea ce oferă ANAF acces direct la datele contabile în timp real.

„România are una dintre cele mai avansate infrastructuri de raportare fiscală din Europa de Est. Este un pas necesar pentru combaterea evaziunii, dar și o provocare uriașă pentru firmele mici”, explică un reprezentant al unei asociații de consultanți fiscali.

Impozite locale și proprietăți: spre valoarea de piață

O altă componentă a reformei este recalibrarea impozitelor locale.

Ministerul Finanțelor propune ca impozitul pe locuințe și terenuri să fie calculat pe baza valorii de piață, și nu după grilele notariale folosite în prezent.

Măsura, inclusă în planul de reforme din PNRR, este în continuare în lucru și urmează să fie aplicată gradual, cel mai devreme de la 1 ianuarie 2026.

Autoritățile locale cer însă o perioadă de tranziție, avertizând că noile valori ar putea dubla impozitele pentru proprietarii din marile orașe.

Impozitarea progresivă, scenariul relansat de Finanțe

Deși România menține de peste 20 de ani cota unică de 10%, Ministerul Finanțelor analizează din nou scenariul impozitării progresive, cu cote între 10% și 20% în funcție de venituri.

Deocamdată, nu există un proiect legislativ, însă propunerea este susținută de Banca Mondială și Comisia Europeană.

„O impozitare progresivă ar aduce echitate, dar ar trebui introdusă doar când administrația fiscală poate gestiona diferențele corect”, afirmă profesorul Mircea Coșea.

_________________________

Ce este deja în vigoare (2025)

• Eliminarea facilităților pentru IT, construcții, agricultură, alimentație – OUG 156/2024

• Impozit pe dividende 10% – OG 12/2024

• e-Factura obligatorie B2B – din 1 iulie 2025

• SAF-T pentru toți contribuabilii – din 2025

_________________________

Ce urmează în 2026

• Dividende 16%

• Prag micro 100.000 euro

• Cote 1% și 3% în funcție de CAEN

• Impozite locale după valoarea de piață (în proiect)

• Posibilă impozitare progresivă

_________________________

România intră în 2026 cu un sistem fiscal mai digital, mai strict și mai puțin tolerant față de excepții.

Pentru Guvern, este un pas spre stabilitate bugetară și disciplină fiscală. Pentru companii, însă, noile reguli înseamnă costuri mai mari, birocrație digitală și adaptare continuă.

„Statul fiscal devine un administrator cu instrumente moderne, dar și cu o prezență tot mai intruzivă. 2026 va fi anul în care companiile vor învăța dacă digitalizarea fiscală aduce eficiență sau doar un control mai dur”, conchide profesorul Mircea Coșea.

  Fiți la curent cu ultimele noutăți. Urmăriți DCBusiness și pe Google News

Ţi s-a părut interesant acest articol?

Urmărește pagina de Facebook DCBusiness pentru a fi la curent cu cele mai importante ştiri despre evoluţia economiei, modificările fiscale, deciziile privind salariile şi pensiile, precum şi alte analize şi informaţii atât de pe plan intern cât şi extern.