Inspecția fiscală la persoane fizice: cauze, procedură, acte verificate și drepturile contribuabilului

De ce poate fi declanșată inspecția fiscală

ANAF poate decide declanșarea unei inspecții fiscale la persoanele fizice în mai multe situații:

• diferențe semnificative între veniturile declarate și cheltuielile/achizițiile efectuate (cazul clasic: un contribuabil declară venituri modeste, dar cumpără imobile sau mașini scumpe);

• sesizări venite de la alte instituții (ex: Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor, instituții bancare, parchete);

• analize de risc făcute de ANAF prin care se constată posibilitatea nedeclarării unor venituri;

• operațiuni transfrontaliere: transferuri de bani din străinătate, investiții externe, conturi bancare nedeclarate;

• informații venite din schimbul automat de date între state (CRS/FATCA).

Scopul inspecției este stabilirea situației fiscale reale și identificarea veniturilor impozabile nedeclarate.

Cum se desfășoară inspecția fiscală

Procesul începe cu notificarea contribuabilului, transmisă de ANAF cu cel puțin 15 zile înainte de începerea inspecției. Notificarea conține obiectivele, perioada verificată și drepturile contribuabilului.

Citește și: Cheltuieli personale pe firmă? ANAF începe verificările și anunţă controale la sânge

Inspectorii pot solicita explicații scrise, acte justificative și documente bancare. Contribuabilul are dreptul să fie asistat de avocat, consultant fiscal sau expert contabil.

Inspecția nu poate dura la nesfârșit: Codul de procedură fiscală limitează perioada de desfășurare (de regulă, maximum 6 luni pentru persoane fizice, cu posibilitate de prelungire motivată).

Unde are loc inspecția

Verificările se pot desfășura:

• la sediul ANAF, unde persoana este invitată să depună documentele solicitate;

• la domiciliul contribuabilului, dar numai cu acordul acestuia;

• în anumite cazuri, se poate lucra în format electronic, prin transmiterea de documente online și comunicare la distanță.

De regulă, pentru persoanele fizice, ANAF preferă desfășurarea inspecției la sediile sale.

Ce acte sunt verificate

Lista de documente variază în funcție de situație, dar în general inspectorii cer:

• declarațiile fiscale depuse (D200, D201, D212 etc.);

• documente justificative privind veniturile (contracte de muncă, convenții civile, drepturi de autor, dividende, chirii, vânzări de bunuri, câștiguri bursiere sau cripto);

• extrase de cont bancar, contracte de credit și acte de donație;

• facturi de achiziții, chitanțe și orice alte documente care arată sursa banilor folosiți la cheltuieli.

Drepturile contribuabilului

Pe parcursul inspecției, persoana verificată are mai multe drepturi importante:

• să fie notificată înainte de începerea inspecției;

• să fie asistată de un specialist;

• să primească un raport de inspecție fiscală la final, cu toate constatările;

• să conteste decizia de impunere emisă de ANAF dacă nu este de acord cu concluziile.

Ce se întâmplă după inspecție

Dacă ANAF stabilește că există venituri nedeclarate, emite o decizie de impunere cu sumele suplimentare datorate, la care se adaugă dobânzi și penalități. Contribuabilul poate plăti sau poate formula contestație administrativă în termen de 45 de zile.

În cazurile grave, cu suspiciuni de evaziune fiscală, ANAF poate sesiza organele de urmărire penală.

Inspecția fiscală la persoane fizice este o procedură complexă, dar reglementată strict de lege. Ea poate fi declanșată atunci când există suspiciuni de venituri ascunse și presupune verificarea detaliată a documentelor financiare. Contribuabilul trebuie să știe că are nu doar obligații, ci și drepturi – de la notificarea prealabilă și până la posibilitatea de contestare.

  Fiți la curent cu ultimele noutăți. Urmăriți DCBusiness și pe Google News

Ţi s-a părut interesant acest articol?

Urmărește pagina de Facebook DCBusiness pentru a fi la curent cu cele mai importante ştiri despre evoluţia economiei, modificările fiscale, deciziile privind salariile şi pensiile, precum şi alte analize şi informaţii atât de pe plan intern cât şi extern.