Taxe și impozite mai mari pentru români începând de astăzi. Lista modificărilor

Cresc, de asemenea, impozitele pentru anumite categorii profesionale, precum cele aplicate veniturilor obținute din jocurile de noroc. 

Taxele pentru contractele part-time

Se modifică, totodată, taxele pentru contractele part-time. Concret, contribuţia de asigurări sociale datorată de către persoanele fizice care obţin venituri din salarii sau asimilate salariilor, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial, nu va putea fi mai mică decât nivelul contribuţiei de asigurări sociale calculate prin aplicarea cotei standard (25%) sau a celei pentru domeniul construcțiilor ori pentru sectorul agricol, după caz, asupra salariului de bază minim brut pe ţară în vigoare în luna pentru care se datorează contribuţia de asigurări sociale.

În cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii în baza unor contracte individuale de muncă încheiate cu angajatori ce activează în construcții, agricultură sau industria alimentară, cota contribuției de asigurări sociale se reduce, până la data de 31 decembrie 2028, la 21,25% (de la 25%). Altfel spus, pentru  angajații cu contracte part-time, începând ce veniturile aferente lunii august 2022, venitul la care se vor calcula contribuțiile va fi salariul brut aferent unei norme întregi, nu venitul efectiv realizat de salariat, așa cum era până la apariția OG 16/2022.

Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale, în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, o reprezintă câștigul brut realizat din salarii și venituri asimilate salariilor, chiar și atunci când acesta este sub nivelul salariului minim. Noile prevederi nu se vor aplica în cazul:

- elevilor sau studenţilor cu vârsta până la 26 de ani, ce urmează o formă de şcolarizare;

- ucenicilor în vârstă de până la 18 de ani;

- persoanelor cu dizabilităţi sau altor categorii de persoane cărora prin lege li se recunoaşte posibilitatea de a lucra mai puţin de opt ore pe zi;

- pensionarilor pentru limită de vârstă în sistemul public de pensii, cu excepţia pensionarilor pentru limită de vârstă care beneficiază de pensii de serviciu în baza unor legi/ statute speciale, precum şi a celor care cumulează pensia pentru limită de vârstă din sistemul public de pensii cu pensia stabilită în unul dintre sistemele de pensii neintegrate sistemului public de pensii;

- celor care realizează în cursul aceleiaşi luni venituri din salarii sau asimilate salariilor în baza a două sau mai multe contracte individuale de muncă, iar baza lunară de calcul cumulată aferentă acestora este cel puţin egală cu salariul de bază minim brut pe ţară.

Potrivit guvernanților, măsura are ca scop descurajarea angajatorilor care, în încercarea de a reduce sarcina fiscală, încheie contracte de muncă cu timp parțial în situații în care activitatea desfășurată ar presupune un program normal de muncă.

Accize - țigări, tutun încălzit, alcool

Se instituie un nou calendar privind nivelul accizelor pentru perioada 1 ianuarie 2023 - 31 decembrie 2026. Acciza totală pentru țigarete crește, începând cu 1 august 2022, de la 563,97 lei/1.000 țigarete la 594,97 lei/1.000 țigarete. Ținând cont că acciza specifică pentru țigarete se determină pe baza prețului mediu ponderat de vânzare cu amănuntul, a procentului legal aferent accizei ad valorem și al accizei totale, precum și faptul că începând cu data 1 august 2022 va crește nivelul accizei totale pentru țigarete, se impune actualizarea nivelului accizei specifice pentru țigarete.

Noi cote pentru jocurile de noroc

Ordonanța Guvernului a stabilit creșterea cotelor de impunere a veniturilor obținute din jocuri de noroc, de la nivelul actual între 1% și 25%, la un nivel cuprins între 3% și 40%, precum și modificarea tranșelor de venit brut asupra cărora se aplică aceste cote, de la 66.750 lei, la 10.000 lei, respectiv de la 445.000 lei, la 66.750 lei.

Modificări la regimul facilităților fiscale din construcții și industria agroalimentară

Mai puțini angajați din construcții și industria agroalimentară vor putea beneficia de facilitățile fiscale privind taxele salariale, potrivit unei recente ordonanțe cu modificări la Codul fiscal - deși acestea din urmă (sectorul agroalimentar) nici n-au apucat încă să se aplice în mod efectiv. Totodată, Guvernul mai propune ceva schimbări la cifra de afaceri din activitățile specifice pentru care se aplică aceste facilități. 

În primul rând se micșorează de trei ori limita maximă a veniturilor angajaților pentru care se aplică facilitățile fiscale în construcții - 10.000 de lei inclusiv venitul brut lunar, nu 30.000 de lei, cum prevedea până acum legea. De asemenea, se prevede expres că doar pentru veniturile rezultate din contractele de muncă se pot aplica facilitățile fiscale, iar nu și altor raporturi similare. 

Schimbări la cifra de afaceri din activitățile specifice

O altă modificare vizează condiția privind cifra de afaceri pe construcții și ponderea de 80% din cifra de afaceri totală:

- în primul rând, la cifra de afaceri din construcții nu vor mai intra veniturile de la „alte activităţi specifice domeniului construcţii”;

- pentru angajatorii nou-înfiinţaţi, respectiv înregistraţi la registrul comerţului/ înregistraţi fiscal în cursul anului, cifra de afaceri se calculează cumulat de la data înregistrării, inclusiv luna în care se aplică scutirea, iar pentru angajatorii existenţi la data de 1 ianuarie a fiecărui an, cifra de afaceri se calculează cumulat pentru perioada corespunzătoare din anul curent, inclusiv luna în care se aplică scutirea;

- pentru determinarea ponderii cifrei de afaceri realizată efectiv din activitatea de construcții în cifra de afaceri totală, indicatorul cifra de afaceri realizată efectiv din activitatea de construcții va cuprinde numai veniturile din activitatea desfășurată pe teritoriul României, iar indicatorul cifra de afaceri totală va cuprinde atât veniturile din activitatea desfășurată pe teritoriul României, cât și în afara României. Prin activitatea desfășurată pe teritoriul României se înțelege activitatea desfășurată efectiv în România în scopul realizării de produse și prestări de servicii.

Cât privește facilitățile din domeniul agroalimentar, recent stabilite prin lege și puse în aplicare prin norme adoptate chiar de Finanțe, Guvernul (prin același minister) propune restrângerea aplicării facilităților fiscale doar la contractele de muncă, iar nu și la raporturi similare celor de muncă, precum e cazul contractelor de mandat, cazul zilierilor, ucenicilor ș.a.m.d..

Totodată, la fel ca în cazul angajaților din construcții, limita maximă a veniturilor angajaților pentru care se pot aplica facilitățile fiscale se micșorează la 10.000 de lei.

În 2022, prin noile modificări, statul ar urma să încaseze circa 1 miliard de lei în plus la bugetul de stat şi 11 mld. de lei în 2023. Este destul pentru a scădea deficitul bugetar astfel încât în 2024 să ajungă la 3% din PIB? Da, crede guvernul, dacă și creșterile de încasări la buget prin digitalizarea ANAF merg în grafic.

Citește și Deducere personală suplimentară. Ce presupune și de când se aplică

  Fiți la curent cu ultimele noutăți. Urmăriți DCBusiness și pe Google News

Ţi s-a părut interesant acest articol?

Urmărește pagina de Facebook DCBusiness pentru a fi la curent cu cele mai importante ştiri despre evoluţia economiei, modificările fiscale, deciziile privind salariile şi pensiile, precum şi alte analize şi informaţii atât de pe plan intern cât şi extern.