TVA 11% sau 21%? Ghid complet al noilor cote de la 1 august

Autor: Oana Pavelescu
Data publicării:
Cu lista la cumpărături
Cu lista la cumpărături
Cota redusă de TVA este păstrată doar pentru anumite categorii de produse și servicii, dar condițiile de aplicare se înăspresc substanțial. Proiectul de lege privind măsurile fiscal-bugetare, lansat de Guvern pe 3 iulie 2025, modifică radical sistemul cotelor reduse de taxare, introducând și o serie de limitări explicite, cu aplicare de la 1 august 2025.

TVA standard crește la 21%, TVA redus rămâne 11%, dar cu excepții stricte

Una dintre cele mai importante schimbări aduse de noul pachet legislativ este majorarea cotei standard de TVA de la 19% la 21%, cu efect direct asupra tuturor bunurilor și serviciilor care nu beneficiază de regimuri speciale.

Cota redusă de TVA va fi de 11%, însă Guvernul restrânge lista produselor care o pot accesa. Conform noii forme a articolului 291 din Codul Fiscal, TVA de 11% se va aplica doar în anumite cazuri, dintre care menționăm:

  • Medicamente de uz uman

  • Alimente de bază, cu excepții importante (vezi mai jos)

  • Apă potabilă și canalizare

  • Manuale școlare, cărți și ziare, cu excluderea conținutului multimedia

  • Servicii de restaurant și catering, dar fără băuturi alcoolice sau sucuri cu zahăr

Produse scoase de la TVA redus: sucuri îndulcite, dulciuri și suplimente alimentare
Proiectul introduce și o listă clară de produse care, deși anterior beneficiau de TVA redus, nu vor mai fi eligibile pentru acest regim de la 1 august 2025. Acestea includ:

  • Băuturile nealcoolice cu cod NC 2202 (inclusiv sucurile cu zahăr adăugat și energizantele)

  • Alimentele cu conținut de zahăr de minimum 10g/100g (cu excepția laptelui praf pentru bebeluși)

  • Suplimentele alimentare, chiar dacă sunt utilizate ca produse naturiste

  • Aceste produse vor fi taxate cu noua cotă standard de 21%.

TVA de 9% rămâne doar pentru locuințe sub 600.000 lei și doar cu condiții clare

În privința pieței imobiliare, Guvernul a păstrat cota redusă de 9% TVA pentru vânzarea de locuințe cu valoare de până la 600.000 lei, dar doar până la 1 august 2026 și numai dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

  • Suprafața utilă a locuinței să fie de maximum 120 mp

  • Locuința să fie cumpărată de persoane fizice, individual sau în comun

  • Până la 1 august 2025 trebuie să fi fost semnat un act juridic între vii, prin care s-a plătit un avans pentru achiziția locuinței

În plus, se va institui un Registru al achizițiilor de locuințe cu TVA redus, iar notarii publici vor fi obligați să verifice dacă o persoană a mai beneficiat sau nu de această facilitate. Dacă nu sunt îndeplinite condițiile, TVA se va aplica în regim standard (21%).

TVA redus și pentru primării care cumpără locuințe sociale

O altă excepție o reprezintă livrarea de locuințe către primării, în scopul acordării cu chirie subvenționată pentru familii cu venituri mici. Și aici se păstrează cota de 9% până la 1 august 2026, dacă actele pentru plata în avans au fost semnate până la 1 august 2025.

Ce rămâne cu TVA redus de 11%?

Lista completă include, printre altele:

  • Alimente fără adaosuri de zahăr sau alcool

  • Îngrășăminte și pesticide pentru agricultură

  • Apă pentru irigații

  • Energie termică în sezonul rece (1 noiembrie – 31 martie), pentru populație, spitale, școli și ONG-uri

  • Lemn de foc și derivate (rumeguș, brichete, pelete)

  • Cazare hotelieră și camping

  • Cărți și ziare, dar doar pe suport fizic și fără conținut audio-video

  • Servicii culturale (muzee, castele, monumente)

Ce se abrogă

Proiectul abrogă explicit:

  • Art. 291 alin. (3), care prevedea anterior anumite excepții suplimentare de TVA

  • Art. 294 alin. (5), lit. a) – b1) – scutirile de TVA pentru livrări către ONG-uri sau entități caritabile

Pentru aceste operațiuni efectuate până la 1 august 2025, se va permite aplicarea scutirii prin restituire, doar dacă cererea este depusă până la 31 octombrie 2025.

Intrarea în vigoare

Toate aceste măsuri vor intra în vigoare la 1 august 2025, cu excepția celor legate de dividende (ianuarie 2026) și accize (septembrie 2025).

Google News icon  Fiți la curent cu ultimele noutăți. Urmăriți DCBusiness și pe Google News

Ţi s-a părut interesant acest articol?

Urmărește pagina de Facebook DCBusiness pentru a fi la curent cu cele mai importante ştiri despre evoluţia economiei, modificările fiscale, deciziile privind salariile şi pensiile, precum şi alte analize şi informaţii atât de pe plan intern cât şi extern.

Reperele zilei

Ştiri Recomandate

Cu lista la cumpărături

TVA 11% sau 21%? Ghid complet al noilor cote de la 1 august

Cota redusă de TVA este păstrată doar pentru anumite...

Alexandru Nazare, ministrul Finanțelor
Camioane de marfă
Rovinieta
Tanczos Barna
Sediul Ministerului Finanțelor / Foto: Silviu Matei / Agerpres
Foto: Freepik.com
BNR: Indice ROBOR
Petrișor Peiu

Viktor Orban lansează programul "Prima casă" în Ungaria

Orban mizează pe „prima casă” în campania pentru 2026.

ANAF
Sursa foto: Shutterstock
Sursă foto: Shutterstock
Grecia

Atenţionare de călătorie: Risc ridicat de incendii în Grecia

Avertizare pentru cei care şi-au programat călătorii în...

Dolari / FOTO: Freepik
Pexels.com
Ilie Bolojan / Foto: gov.ro
Programele AFM se suspendă
Adrian Negrescu
Guvernul are buzunarele goale / Ilustrație: DCBusiness

pixel