Cheltuieli deductibile, parțial deductibile și nedeductibile: ce trebuie să știe orice antreprenor

În România, cheltuielile deductibile fiscal sunt acele cheltuieli pe care o firmă le poate scădea din venitul său impozabil pentru a-și calcula impozitul pe profit. Deducerea cheltuielilor se aplică doar firmelor plătitoare de impozit pe profit, nu și microîntreprinderilor, care plătesc impozit pe venit.

Cheltuielile deductibile se împart în trei categorii principale, conform Codului Fiscal:

Cheltuieli integral deductibile

Acestea sunt cheltuieli esențiale pentru buna funcționare a afacerii și pot fi deduse în totalitate. Condiția principală este ca ele să fie efectuate în scopul desfășurării activității economice și să aibă documente justificative (facturi, chitanțe, etc.).

Câteva exemple includ:

- Cheltuieli cu salariile și contribuțiile sociale

- Costurile cu materiile prime, materialele consumabile și mărfurile

- Chiria pentru sediu sau spațiile de producțieUtilitățile (electricitate, apă, internet, telefon)

- Cheltuieli de transport și cazare pentru deplasările în interes de serviciu

- Costurile de marketing și publicitate

- Cheltuieli de cercetare și dezvoltare

- Asigurări obligatorii

- Amortizarea fiscală a mijloacelor fixe

Cheltuieli cu deductibilitate limitată

Aceste cheltuieli pot fi deduse doar până la o anumită limită, impusă de legislația fiscală, iar restul sumei este considerată nedeductibilă.

Printre cele mai comune se numără:

Cheltuielile de protocol: acestea includ mesele de afaceri, cadourile oferite partenerilor etc. Deductibilitatea este limitată la 2% din profitul contabil, la care se adaugă cheltuielile cu impozitul pe profit și cheltuielile de protocol.

Cheltuielile sociale: sunt cheltuieli destinate angajaților și familiilor lor (ajutoare de înmormântare, naștere, cadouri, tichete cadou etc.). Acestea pot fi deduse în limita unei cote de până la 5% din fondul de salarii.

Cheltuielile cu funcționarea, întreținerea și reparațiile autoturismelor folosite în scop mixt (atât în interes de serviciu, cât și personal). În acest caz, se poate deduce doar 50% din cheltuieli, inclusiv din TVA-ul aferent.

Cheltuielile cu dobânzile și alte costuri similare, care au o limită de deductibilitate calculată conform unor formule complexe.

Cheltuieli nedeductibile

Acestea nu pot fi scăzute din baza de calcul a impozitului pe profit. Sunt considerate, în general, acele cheltuieli care nu au o legătură directă cu activitatea economică a firmei sau care nu respectă anumite condiții legale.

Printre cele mai relevante cheltuieli nedeductibile se numără:

- Amenzi, penalități și majorări de întârziere datorate autorităților (cu anumite excepții)

- Cheltuielile cu bunurile lipsă în gestiune sau degradate, care nu pot fi imputate

- Cheltuieli corespunzătoare veniturilor neimpozabile

- Impozitul pe profitul propriu.

  Fiți la curent cu ultimele noutăți. Urmăriți DCBusiness și pe Google News

Ţi s-a părut interesant acest articol?

Urmărește pagina de Facebook DCBusiness pentru a fi la curent cu cele mai importante ştiri despre evoluţia economiei, modificările fiscale, deciziile privind salariile şi pensiile, precum şi alte analize şi informaţii atât de pe plan intern cât şi extern.