Cum impozitează Fiscul criptomonedele. Cum se declară și ce taxe se plătesc

Ce sunt criptomonedele și când se plătește impozit

Criptomonedele sunt active digitale descentralizate, bazate pe tehnologia blockchain. Ele pot fi folosite ca mijloc de plată sau ca instrument investițional și nu depind de băncile centrale. Valoarea lor se stabilește exclusiv prin cerere și ofertă. Cele mai cunoscute rămân Bitcoin, Ethereum și Litecoin.

Deși au apărut ca un mecanism inovator, utilizarea lor ridică probleme fiscale și juridice. În România, legislația a integrat criptomonedele în categoria „veniturilor din alte surse”, ceea ce le face supuse impozitării.

Contribuabilii sunt obligați să declare câștigurile obținute din criptomonede atunci când retrag sume din conturile burselor în conturile bancare personale. Practic, două momente sunt esențiale:

• depunerea sumelor din contul bancar într-o platformă de tranzacționare;

• retragerea sumelor din platformă înapoi în contul bancar.

Platformele de tranzacționare trebuie să furnizeze utilizatorilor rapoarte cu sumele depuse, retrase și câștigurile obținute. Pe baza acestor date se determină diferența dintre prețul de achiziție și cel de vânzare.

Cum se calculează impozitul pe venit

Potrivit art. 114 alin. (2) lit. m) din Codul fiscal, câștigurile din transferul de monedă virtuală intră la „venituri din alte surse”.

Impozitul se calculează astfel:

cota de 10% aplicată câștigului net (diferența dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, minus eventuale comisioane);

câștigurile sub 200 lei per tranzacție nu sunt impozitate, cu condiția ca totalul câștigurilor într-un an să nu depășească 600 lei.

Dacă din tranzacție rezultă pierdere, nu se datorează niciun impozit și nici contribuții sociale.

Exemplu: o persoană retrage în iulie 2025 suma de 10.000 lei, după ce investise 8.000 lei. Diferența de 2.000 lei este câștig impozabil, iar impozitul datorat este 200 lei.

Citește și: Londra lovește în „banii ascunși” ai Kremlinului: sancțiuni pe criptomonedele din Kârgâzstan

Contribuția de asigurări sociale (CAS)

Obligația de plată a CAS apare numai dacă persoana fizică nu are calitatea de salariat și realizează venituri cumulate de peste 12 salarii minime brute pe economie într-un an.

În 2025, cota CAS este 25%, aplicată la o bază de calcul aleasă de contribuabil, dar nu mai mică decât plafonul legal:

• 12 salarii minime pentru venituri între 12 și 24 salarii minime;

• 24 salarii minime pentru venituri de peste 24 salarii minime.

Astfel, un contribuabil cu venituri de 50.000 lei din criptomonede ar datora CAS raportat la plafonul de 24 salarii minime brute.

Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)

CASS se datorează dacă veniturile cumulate (din criptomonede și alte surse, exceptând salariile) depășesc 6 salarii minime brute pe economie și cota este de 10%.

Baza anuală de calcul depinde de nivelul veniturilor:

• 6 salarii minime, pentru venituri între 6 și 12 salarii minime;

• 12 salarii minime, pentru venituri între 12 și 24 salarii minime;

• 24 salarii minime, pentru venituri peste 24 salarii minime.

Spre deosebire de CAS, pragul de intrare este mai mic, astfel încât și contribuabilii cu câștiguri moderate din criptomonede pot ajunge să plătească CASS.

Declararea și termenele de plată

Câștigurile din tranzacționarea criptomonedelor se declară prin Declarația unică, depusă până la 25 mai a anului următor celui în care au fost obținute veniturile.

Pentru veniturile realizate în 2025, declarația și plata impozitului (precum și a contribuțiilor, dacă sunt datorate) se fac până la 25 mai 2026.

Dacă persoana anticipează că va depăși plafoanele pentru CAS și CASS, trebuie să depună declarația privind veniturile estimate în termen de 30 de zile de la realizarea câștigului.

Românii care tranzacționează criptomonede trebuie să știe că:

• impozitul pe venit este de 10% aplicat câștigului net;

• CAS (25%) se datorează doar dacă veniturile depășesc 12 salarii minime brute;

• CASS (10%) se datorează dacă veniturile depășesc 6 salarii minime brute;

• veniturile se declară prin Declarația unică până la 25 mai anul următor.

Astfel, fie că tranzacționează ocazional sau regulat, investitorii în monede virtuale trebuie să trateze câștigurile din crypto ca pe orice alt tip de venit impozabil.

  Fiți la curent cu ultimele noutăți. Urmăriți DCBusiness și pe Google News

Ţi s-a părut interesant acest articol?

Urmărește pagina de Facebook DCBusiness pentru a fi la curent cu cele mai importante ştiri despre evoluţia economiei, modificările fiscale, deciziile privind salariile şi pensiile, precum şi alte analize şi informaţii atât de pe plan intern cât şi extern.