Documentul de la ANAF care poate trimite administratorii în fața procurorilor. Cum trebuie tratată noua somație? Ghid practic

Începând din 2025, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a introdus un nou instrument cu efecte juridice majore în controalele desfășurate de Direcția Generală Antifraudă Fiscală (DGAF): somația de prezentare a documentelor, reglementată prin Ordinul ANAF nr. 128/2025. Această somație înlocuiește fosta invitație informală și transformă lipsa de cooperare din partea firmelor într-o potențială infracțiune penală.

De la invitație la somație: ce s-a schimbat?

Noua procedură a intrat în vigoare la 10 februarie 2025, odată cu abrogarea integrală a vechiului Ordin ANAF nr. 3.838/2015. Dacă vechile invitații transmise de inspectori nu aveau o forță coercitivă reală și permiteau tergiversarea răspunsului, somația introdusă prin Anexa 6a impune un termen legal de 15 zile pentru transmiterea documentelor cerute. Nerespectarea acestui termen nu mai este o simplă abatere administrativă, ci poate atrage răspunderea penală.

Ce riscă administratorii care ignoră somația

Potrivit Legii nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, refuzul nejustificat de a pune la dispoziția ANAF documentele solicitate în termenul prevăzut constituie infracțiune, pedepsită cu închisoare de la 1 la 6 ani. Iar dacă autoritățile dovedesc că refuzul a avut caracter intenționat, riscurile se amplifică.

De menționat că răspunderea nu revine doar administratorului societății, ci poate fi extinsă și către asociați sau responsabilii cu evidența contabilă, în funcție de gradul de implicare și cooperare.

Procedura de sesizare penală: ce se întâmplă dacă nu răspunzi la timp

Dacă o firmă nu răspunde somației în termenul de 15 zile, inspectorii antifraudă întocmesc proces-verbal de sesizare penală, care este transmis contribuabilului și constituie baza declanșării anchetei penale.

Important de reținut: chiar dacă ulterior compania decide să coopereze, sesizarea penală nu mai poate fi retrasă de ANAF. Singura posibilitate de a diminua consecințele este adoptarea unei atitudini deschise în cursul anchetei, ceea ce poate influența favorabil decizia procurorului (de exemplu, clasarea dosarului în cazurile cu pericol social redus).

Rolul contabililor și consultanților fiscali: mai important ca oricând

Ordinul ANAF 128/2025 nu doar introduce noi formulare și reguli, ci aduce și instrucțiuni clare de completare și conduită în relația cu DGAF. În acest context, profesioniștii fiscali au un rol esențial:

• Să avertizeze firmele asupra riscurilor penale generate de neconformare;

• Să redacteze răspunsuri corecte și argumentate în termenul legal;

• Să asigure dovezi privind comunicările, pentru a evita acuzațiile de refuz;

• Să educe administratorii asupra gravității documentelor primite de la antifraudă.

Concluzie: controlul fiscal devine mai dur, iar neglijența poate costa scump

Noua somație emisă de DGAF este, în esență, o etapă premergătoare unei anchete penale și trebuie tratată cu maximă seriozitate. Într-un context în care ANAF își intensifică controalele, iar lupta împotriva evaziunii fiscale capătă o direcție tot mai fermă, firmele trebuie să răspundă prompt și profesionist la orice solicitare oficială.

Neglijarea acestei obligații nu mai este doar o problemă fiscală, ci un risc real de dosar penal pentru administrator și echipa de conducere. Iar într-o perioadă în care conformarea voluntară devine cheia relației cu statul, fiecare document de la ANAF trebuie tratat ca un semnal serios.

Ghid practic: cum trebuie tratată noua somație ANAF pentru a evita riscul penal

Somația emisă de Direcția Generală Antifraudă Fiscală (DGAF), reglementată prin Ordinul ANAF nr. 128/2025, nu este un simplu formular administrativ. Are valoare juridică și constituie o etapă premergătoare declanșării unei proceduri penale în caz de neconformare. Firmele trebuie să acționeze rapid și profesionist pentru a evita consecințele legale.

1. Verificarea conținutului somației

– Este necesară identificarea expresă a documentului ca fiind emis în baza Ordinului ANAF nr. 128/2025 și având indicativul „Anexa 6a”.

– Data primirii trebuie notată cu atenție, deoarece termenul legal de răspuns este de 15 zile calendaristice.

– Termenul curge indiferent dacă somația a fost primită prin poștă, e-mail sau depusă la registratură.

2. Consultarea unui profesionist fiscal

– Este recomandată consultarea imediată a unui contabil autorizat, consultant fiscal sau avocat cu experiență în drept fiscal.

– Specialistul va putea evalua corect conținutul somației, documentele cerute și eventualele implicații juridice.

– Lipsa consultării de specialitate poate duce la omisiuni grave sau interpretări eronate ale obligațiilor.

3. Pregătirea unui dosar complet cu documentele solicitate

– Trebuie respectată cu strictețe lista de documente indicate în somație.

– Pot fi solicitate contracte, facturi, balanțe contabile, jurnale de vânzări și cumpărări, extrase bancare, corespondență comercială etc.

– Dacă anumite documente lipsesc, se va redacta o notă explicativă justificativă. Lipsa justificării poate fi interpretată ca obstrucționare.

4. Redactarea unui răspuns oficial din partea societății

– Răspunsul trebuie să includă referința la somație, un rezumat clar al documentelor anexate și justificări acolo unde este cazul.

– Este necesar ca răspunsul să fie semnat de administratorul societății sau o persoană împuternicită legal.

– Tonul răspunsului trebuie să fie formal, clar și lipsit de ambiguități.

5. Transmiterea răspunsului în termenul legal

– Documentele se transmit în maximum 15 zile calendaristice de la data primirii somației.

– Modalități recomandate de transmitere:

– prin poștă cu confirmare de primire;

– prin e-mail oficial cu semnătură electronică și confirmare de citire;

– personal, la registratura instituției, cu număr de înregistrare.

– Este obligatorie păstrarea dovezilor de expediere și primire.

6. Urmărirea corespondenței ulterioare

– După transmiterea documentelor, DGAF poate solicita clarificări sau completări.

– Este recomandat ca societatea să răspundă prompt la toate solicitările ulterioare.

– O atitudine cooperantă poate influența favorabil concluziile controlului și, în cazuri grave, cursul anchetei.

7. În caz de întârziere sau lipsă de reacție

– Dacă răspunsul nu este transmis în termenul legal, inspectorii pot întocmi procesul-verbal de sesizare penală.

– Chiar dacă firma cooperează ulterior, sesizarea penală nu mai poate fi retrasă de ANAF.

– În etapa de urmărire penală, atitudinea colaborativă poate influența în mod pozitiv decizia procurorului: dosarul poate fi clasat, soluționat prin renunțare la urmărire penală sau poate fi trimis în judecată.

Erori frecvente care trebuie evitate

• Ignorarea somației sau transmiterea cu întârziere a răspunsului

• Omiterea unor documente fără justificare clară

• Lipsa unei dovezi de transmitere și primire

• Trimiterea unor documente incomplete sau nesemnate

• Refuzul de a colabora cu autoritățile după declanșarea procedurii

Noua somație emisă de DGAF în temeiul Ordinului ANAF 128/2025 este un instrument cu valoare juridică ridicată, a cărui ignorare poate declanșa urmărirea penală. Cooperarea promptă, documentată și asistată de profesioniști este esențială pentru a evita complicațiile legale. În contextul intensificării controalelor antifraudă, tratarea cu seriozitate a fiecărei comunicări oficiale devine o obligație de conformare esențială pentru orice companie.

  Fiți la curent cu ultimele noutăți. Urmăriți DCBusiness și pe Google News

Ţi s-a părut interesant acest articol?

Urmărește pagina de Facebook DCBusiness pentru a fi la curent cu cele mai importante ştiri despre evoluţia economiei, modificările fiscale, deciziile privind salariile şi pensiile, precum şi alte analize şi informaţii atât de pe plan intern cât şi extern.