Regimul fiscal devine din ce în ce mai restrictiv. Regimul micro în 2026: condiții noi, plafon redus și obligația trecerii la profit

Măsura marchează o schimbare structurală în fiscalitatea companiilor mici și obligă numeroase firme să își reevalueze modelul de business, în condițiile în care regimul micro va deveni accesibil doar afacerilor cu venituri foarte reduse. Implicațiile sunt profunde atât pentru antreprenori, cât și pentru bugetul de stat.

Scădere programată în două trepte: 250.000 euro în 2025 și 100.000 euro în 2026

Ordonanța stabilește un calendar clar al restrângerii regimului micro. În 2025 plafonul rămâne la 250.000 de euro, dar din 2026 nivelul maxim admis scade drastic la 100.000 de euro. Practic, mii de companii care astăzi se califică în regimul micro vor ieși automat din acest sistem începând cu anul fiscal 2026.

Textul ordonanței prevede că pentru anul fiscal 2025/2026, limita veniturilor – respectiv 250.000 euro în 2025 și 100.000 euro în 2026 – se verifică pe baza veniturilor realizate la 31 decembrie al anului precedent. Asta înseamnă că încadrarea în regimul de microîntreprindere în 2026 va depinde exclusiv de veniturile înregistrate de firmă până la finalul anului 2025.

Ce firme vor rămâne micro: noi condiții și limitări

Pe lângă plafonul redus, OUG 156/2024 menține și condițiile suplimentare introduse în 2023 și 2024:

• veniturile din consultanță și management nu pot depăși 20% din total (cu excepțiile prevăzute pentru 2025);

• cel puțin un angajat (sau contract de administrare/mandat);

• desfășurarea anumitor activități (IT, HoReCa, software la comandă, unități mobile de alimentație etc.) intră explicit în sfera micro, dar doar dacă sunt îndeplinite celelalte criterii;

• firmele devenite micro în cursul anului sunt obligate să treacă la impozit pe profit din momentul în care depășesc plafonul.

Important este că verificarea plafonului se face cumulativ, pentru întreprinderile legate – ceea ce va reduce și mai mult numărul de companii care pot rămâne în acest regim.

Citește și: Codul Fiscal se schimbă din nou: Modificări pentru sprijinirea antreprenorilor mici

De ce scade plafonul: argumentele Guvernului

Executivul justifică reducerea prin necesitatea „corelării veniturilor bugetare cu dinamica economică”, dar și prin faptul că actualul regim al microîntreprinderilor este considerat prea permisiv și „distorsionează competitivitatea”. În ultimii ani, peste 80% din companiile active au migrat către impozitarea pe venit, ceea ce a diminuat încasările la buget și a creat o diferență semnificativă față de companiile plătitoare de impozit pe profit.

Totodată, autoritățile urmăresc o aliniere graduală la practicile europene, unde regimurile similare sunt limitate la afaceri cu venituri foarte mici.

Impactul asupra mediului de afaceri: firme împinse la impozit pe profit

Măsura va afecta în special companiile mici cu venituri între 100.000 și 250.000 de euro, care astăzi beneficiază de impozit micro de 1% sau 3%, dar vor trece la impozitul pe profit de 16% începând cu 2026.

Implicațiile principale:

• creșterea sarcinii fiscale, prin trecerea la profit, unde cheltuielile deductibile devin element central al optimizării;

• birocrație suplimentară, deoarece impozitul pe profit necesită evidențe contabile mult mai complexe;

• impact asupra cashflow-ului, dat fiind că multe microîntreprinderi mizau pe predictibilitatea impozitului pe venit;

• posibile restructurări, inclusiv divizarea activităților pentru a rămâne sub plafon;

• scăderea atractivității pentru antreprenoriat, mai ales în industriile cu marje mici.

Pentru companiile din IT și servicii creative, un segment tradițional al regimului micro, trecerea la impozit pe profit ar putea duce la reconfigurarea întregii industrii, mai ales în cazul freelancerilor care operează prin microîntreprinderi.

Citește și: Cod fiscal 2026: taxe, praguri și modificări majore pentru firme și PFA-uri

Cum se va aplica în practică verificarea plafonului

Pentru anul 2026, încadrarea într-o categorie fiscală se va face astfel:

• dacă firma înregistrează venituri sub 100.000 euro la 31 decembrie 2025, poate rămâne micro în 2026;

• dacă depășește plafonul, trece automat la impozit pe profit de la 1 ianuarie 2026;

• dacă depășește plafonul în cursul anului 2026, regimul se schimbă în trimestrul depășirii;

• pentru firmele legate, plafonul se verifică pe totalul veniturilor consolidate.

Această abordare elimină orice flexibilitate și impune o planificare riguroasă a veniturilor.

Un sistem fiscal tot mai restrictiv: finalul „epocii microîntreprinderilor”

Prin această modificare, regimul micro se întoarce practic la forma sa originară – un instrument destinat micro-businessurilor reale, cu venituri foarte mici. În următorii doi ani, România se îndreaptă spre o structură fiscală în care impozitul pe profit redevine norma, iar impozitul micro rămâne doar o excepție limitată strict la afaceri foarte mici.

Pentru mediul de afaceri, mesajul este clar: perioada expansiunii microîntreprinderilor se încheie, iar antreprenorii trebuie să își adapteze din timp modelele fiscale și operaționale pentru a evita șocurile de conformare și cashflow din 2026.

  Fiți la curent cu ultimele noutăți. Urmăriți DCBusiness și pe Google News

Ţi s-a părut interesant acest articol?

Urmărește pagina de Facebook DCBusiness pentru a fi la curent cu cele mai importante ştiri despre evoluţia economiei, modificările fiscale, deciziile privind salariile şi pensiile, precum şi alte analize şi informaţii atât de pe plan intern cât şi extern.